某公司銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的流程如下：

銷(xiāo)售部門(mén)收到買(mǎi)家的訂單后，由銷(xiāo)售部經(jīng)理審核后批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后交倉(cāng)庫(kù)辦理發(fā)貨手續(xù)，倉(cāng)庫(kù)在發(fā)運(yùn)商品時(shí)，由倉(cāng)庫(kù)管理員根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的訂單,填制- -式四聯(lián)的銷(xiāo)貨單。第一聯(lián)作為發(fā)運(yùn)單，由工作人員裝貨并隨貨交給客戶，第二聯(lián)送交會(huì)計(jì)部，第三聯(lián)送交應(yīng)收賬款管理員，第四聯(lián)按編號(hào)順序連同訂單-一并歸檔保存，作為倉(cāng)庫(kù)盤(pán)存的依據(jù)。會(huì)計(jì)部收到銷(xiāo)貨單后，根據(jù)單中所列資料，開(kāi)具統(tǒng)- -的銷(xiāo)售發(fā)票，將顧客聯(lián)寄送顧客，將銷(xiāo)售聯(lián)交應(yīng)收賬款管理員，作為記賬和收款的憑證。應(yīng)收賬款管理員收到發(fā)票后，將發(fā)票與銷(xiāo)貨單核對(duì),如準(zhǔn)確無(wú)誤，則根據(jù)此單登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬，并將發(fā)票和銷(xiāo)貨單按顧客順序歸檔保存。

要求：指出該公司關(guān)于銷(xiāo)售與收款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度存在的不足

對(duì)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的內(nèi)容進(jìn)行全面安排及規(guī)劃是指（ ）

• A、企業(yè)會(huì)計(jì)制度的總體設(shè)計(jì)
• B、會(huì)計(jì)科目的全面設(shè)計(jì)
• C、會(huì)計(jì)核算形式的總體設(shè)計(jì)
• D、賬務(wù)處理程序的總體設(shè)計(jì)

企業(yè)固定資產(chǎn)報(bào)廢發(fā)生清理費(fèi)用時(shí)，正確的會(huì)計(jì)分錄是（ ）

• A、借：營(yíng)業(yè)外支出
• B、借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款或者庫(kù)存現(xiàn)金
• C、借：營(yíng)業(yè)外支出
• D、借：固定資產(chǎn)清理 貸：固定資產(chǎn) 累計(jì)折舊 累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn)